關稅挑戰局勢之原產地規則的重要性

今年全球貿易環境受地緣政治變化、貿易戰、新貿易協定以及供應鏈重組的影響，企業在國際市場上的競爭模式正經歷重大轉變。在這樣的背景下，原產地規則（Rules of Origin, ROO）愈發顯得至關重要，因為它不僅直接影響企業的關稅負擔與進出口法規，還對供應鏈佈局與策略調整產生深遠影響。

捷盛報關彙整了台灣在原產地規則（Rules of Origin, ROO），協助企業在變化迅速的全球貿易環境中掌握關鍵資訊。

原產地規則的定義

依據原產地證明書及加工證明書管理辦法，貨品以台灣為原產地者，應符合下列各款情形之一：

一、貨品在我國境內完全取得或完全生產者：包括

在我國境內挖掘出之礦產品。
在我國境內收割或採集之植物產品。
在我國境內出生及養殖之活動物。
在我國境內活動物取得之產品。
在我國境內狩獵或漁撈取得之產品。
在我國註冊登記之船舶自海洋所獲取之漁獵物及其他產品或以其為材料產製之產品。
自我國領海外具有開採權之海洋土壤或下層土挖掘出之產品。
在我國境內所收集，且僅適用於原料回收中使用過之物品或製造過程中所 產生之賸餘物、廢料。
在我國境內取材自前八款生產之貨品。

二、貨品之加工、製造或原材料涉及我國與其他國家或地區共同參與者，以在我國台灣產生最終實質轉型者為限。

實質轉型（Substantial Transformation）：若產品經過一定程度的加工或組裝，改變了其關稅分類（HS Code），則可視為台灣原產，除貿易署為配合進口國規定之需要，或視貨品特性，或特定區域另為認定者外，指下列各款情形之一：

原材料經加工或製造後所產生之貨品與其原材料歸屬之我國海關進口稅則 前六位碼號列相異者。
貨品之加工或製造雖未造成前款所述號列改變，但附加價值率超過百分之 三十五或特定貨品已符合貿易署公告之重要製程者。

附加價值率之計算公式如下：【貨品出口價格（F.O.B.）－直、間接進口原材料及零件價格（C.I.F.）】／【貨品出口價格（F.O.B.）】。

「非實質轉型」限制關鍵

「非實質轉型（Non-Substantial Transformation）」是企業在進出口作業中最常遇到的產地認定限制之一。如果產品未能達到「實質轉型」的標準，則無法取得新的原產地認定，可能導致高額關稅或貿易障礙，貨品僅從事下列作業者，視為非實質轉型：

運送或儲存期間所必要之保存作業。
貨品為銷售或裝運所為之分類、分級、分裝、包裝、加作記號或重貼標籤 等作業。
貨品之組合或混合作業，未使組合後或混合後之貨品與被組合或混合貨品之特性造成重大差異。
簡單之切割或簡易之接合、裝配或組裝等加工作業。
檢測、簡單之乾燥、稀釋或濃縮作業而未改變其性質。

產業案例分析

汽車產業_案例分析：引擎零部件的進出口

背景：某台灣公司從南韓進口汽車引擎的零部件（如活塞、氣門、曲軸等），並在台灣進行簡單的機械加工與組裝，然後將完成的引擎零部件出口到歐洲市場。

問題：根據歐盟的原產地規則，僅進行簡單的機械加工和組裝處理（如安裝活塞，裝配曲軸），可能無法達到實質轉型的標準。這些零部件可能仍然被視為南韓原產。

冷凍蔬菜與水果加工_案例分析：冷凍蔬菜進出口

背景：冷凍食品公司從越南進口蔬菜原料（如蘿蔔、玉米、青豆等），在台灣進行清洗、切割、冷凍與包裝，然後將其出口至日本。

問題：若僅進行清洗、切割與冷凍處理，而未對蔬菜進行深度加工或增值處理，則根據原產地規則，這些冷凍蔬菜可能會被視為越南原產。

企業如何應對台灣原產地規則與認定

提高產品加工與增值比例，達到實質轉型標準：重新設計生產流程，增加附加價值。
申請原物料退稅，降低進口成本：台灣的進出口商可以利用原物料進口深層加工後，再出口退稅來降低成本，減少原材料的關稅負擔，並透過報關行的專業服務，申請退稅，從而提高整體生產效益。
台灣自由貿易港區（FTZ）利用台灣保稅區進行進一步加工，確保產品符合產地變更標準。

報關觀點與總結

在當前變動全球貿易環境中，企業若要保持競爭力，必須精準確保產品HS CODE分類正確、實質轉型定義和原物料退稅的對策，透過對生產流程的優化、加工深度的提升，以及結合原產地規則，企業不僅能降低成本，還能確保符合各國市場的要求，從而獲得優惠關稅待遇，提升產品的附加價值，在國際市場中維持競爭優勢。

台灣出口商亦可密切關注各進口國的關稅政策與原產地規則，確保外銷產品有沒有符合進口國的區域價值成分（RVC）要求，尤外銷美國，美國進口商可以利用＊＊美國海關與邊境保護局（CBP）＊＊提供的原產地裁定來確認產品的產地認定，避免進口時出現爭議並確保關稅優惠的獲取。

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