倒數321 跨年報關報稅重點!

2018.12.05

   

營利事業外銷貨物所得的銷貨收入,在申報營利事業所得稅時,應依據報關日所屬的會計年度申報;而如果是透過郵政快捷郵件或陸空聯運包裹寄送,則以蓋印戳記日為準。

   

以下為甲公司所發生案例:

Profit making business income tax

   

甲公司2016年的營所稅結算申報案件,發現該公司自行減列差異數200多萬元。甲公司說明差異原因是由於2016年12月底報關出口的貨物,直到2017年1月初才裝船運送。

國稅局提醒,依據營所稅查核準則規定,外銷貨物應以報關日所屬會計年度列報銷貨收入,以甲公司案例,該筆收入應歸屬2016年的營業收入。

   

(資料來源:經濟日報 / 圖片:捷盛報關自製)